Дебет 76.09 счета показывает. Активно-пассивный счет. Учет добровольного страхования работников

Все финансовые операции отражаются на бухгалтерских счетах. В настоящей публикации пойдет речь о том, для чего предназначен 76 счет «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами», на какие категории он разделяется. В статье будут приведены примеры, помогающие лучше понять рассматриваемую тему.

Предназначение счета 76

76 счет является расчетным активно-пассивным. Он необходим для того, чтобы обобщить информацию о финансовых операциях с дебиторами и кредиторами, не учтенную на :

• претензии;
• средства, удержанные из зарплаты работников для сторонних лиц согласно постановлению судов или исполнительных актов.

В новом плане счетов существенно расширились функции рассматриваемого счета, через который осуществляется основной финансовый поток. В связи с этим стало целесообразно открыть разные категории, предназначенные для определенных видов расчета.

Счет 76: субсчета 1 и 2

Поскольку денежные операции могут быть разными, счет о расчетах с кредиторами и дебиторами принято разделять на несколько категорий. К первой (76.1) относится страхование имущества и персонала, за исключением выплат по медицинскому и социальному страхованию.

Перечисление денежных сумм организации отражается в дебете, а списание средств - в кредите. Например, Д76 К73 - страховое возмещение, причитающееся работнику организации согласно договору. Д51 К76 - получение организацией денежных средств согласно нормативным актам. Д99 К76 - списание некомпенсируемых страховых возмещений или ущерба от форс-мажорного случая.

Субсчет 76.2 отражает расчеты по претензиям, которые могут быть предъявлены:

• к поставщикам, транспортным агентствам и подрядчикам по найденным несоответствиям цен, при выявлении вычислительных ошибок после свершения учетных записей, а также при недостаче груза (Д76 К60);
• к организациям за нарушение стандартов качества, несоответствие ТУ (Д76 К60);
• к кредитным учреждениям за ошибочно списанные или перечисленные суммы по счетам организации;
• за простои или брак, возникшие из-за поставщиков, подрядчиков (корреспонденция с III разделом плана счетов);
• по штрафам и неустойкам за несоблюдение обязательств в договоре (корреспонденция со счетом 91).

Кредит субсчета 76.2 отражает поступившие платежи. Если выясняется, что денежные средства не подлежат взысканию, они относятся к дебету.

Счет 76: субсчета 3 и 4

В пункте 76.3 ведется контроль по причитающимся фирме дивидендам и другим видам доходов, не противоречащим договору товарищества. Д76 К91 - прибыль, подлежащая получению (распределению). Д51 К76 - средства, полученные организацией от дебиторов.

Четвертый субсчет предназначен для того, чтобы принимать во внимание суммы, начисленные работникам предприятия, но не выплаченные в определенный срок по причине неявки получателей. В подобных случаях выполняется следующая проводка: Д70 К76. Когда трудящийся получает деньги, выполняется запись в дебет счета 76.

Применение субсчета 76/3 на практике

У компании ООО «Оазис» имеется дебиторская задолженность в размере 1 350 000 руб. по счету 62 «Расчеты с заказчиками и покупателями». По определенным причинам до наступления срока платежа она передала за 750 000 руб. свои права предприятию ООО «Айсберг», которое смогло взыскать в счет причитающегося долга 900 000 руб. В такой ситуации возникает несколько вопросов:

1. Дебиторская задолженность - это покупка собственности или финансовое вложение в активы?
2. Актив покупателя составляет 1 350 000 руб. или 750 000 руб.?
3. Считается ли в этом случае задолженность дебиторов доходом, а 750 000 руб. - расходом предприятия ООО «Айсберг»?

В подобной ситуации у ООО «Оазис» должны быть выполнены, с юридической точки зрения, следующие проводки:

Дебет 91.2 Кредит 62 1 350 000 руб. - списание права требования с покупателей.

Дебет 51 Кредит 91.1 750 000 руб. - полученная компенсация.

Подобные операции позволяют зафиксировать на счетах «Прочие доходы и расходы» убыток предприятия «Оазис», возникший от уступки права требования. Бухгалтеры компании «Айсберг» должны выполнить запись по дебету счета 76.3, чтобы зафиксировать задолженность от контрагентов. Разность между полученными правами и затратами на них показывают по кредиту счетов 98/1, 83 или 90/1.

Даже частичное взыскание платежа приводит к взаимному соглашению обеих сторон и полному погашению долгов. Неоплаченная часть отражается по дебету а списываемая - на 98.1. В рассматриваемом примере получается:

Дебет 51 900 000 руб.

Дебет 98.1 765 000 руб.

Кредит счета 76 1 350 000 руб.

Компания «Айсберг» потратила 750 000 руб. на приобретение прав и вернула 900000 руб., то есть прибыль равна 150 000 руб. Проводка такова:

Дебет 98.1 Кредит 91.1 150 000 руб.

Реальный размер прибыли от операции отражается на счете 98/1, предназначенном для фиксации доходов будущих периодов.

Субсчет 76.АВ «Налог на добавленную стоимость по авансам и платежам»

Обобщать информацию о расчетах по уплате НДС с предварительных оплат позволяет счет 76.АВ. Бухгалтерский учет ведется с теми заказчиками и покупателями, от которых заблаговременно поступили деньги под планируемую отгрузку товаров или для оказания разных видов услуг.

Хозяйственные операции могут быть разными. Например: Д68.02 К76.АВ - учет налога на добавленную стоимость по оплате, полученной от клиента заблаговременно. Д 76.АВ К68.02 - начисление НДС по средствам, заранее полученным от покупателей. Счет 76. АВ имеет следующие субконто (аналитические признаки): «Контрагенты», «Счета-фактуры».

Корреспонденция по дебету

Рассматриваемый счет (76) по дебету может корреспондировать со следующими: «Основные средства» (01), «Оборудование к установке» (07), «Доходные вложения в МЦ» (03), «Вложения во внеоборотные активы» (08), «Нематериальные активы» (04). Из второго раздела плана счетов он взаимодействует с пунктами «Материалы» (10), «Животные на выращивании и откорме» (11), «Заготовление и приобретение МЦ».

76 счет может корреспондировать по дебету со всеми пунктами раздела «Затраты на производство», а также со 41, 45 и 43, категории «Готовая продукция и товары». Часто выполняются проводки с денежными счетами: 52, 50, 58, 51, 55, а также с расчетными: 60, 67, 66, 62, 73, 70, 76, 71, 79. Кроме этого, по дебету осуществляется корреспонденция со следующими (отражает прибыли и убытки), 91 (фиксирует разные доходы и расходы), 90 «Продажи», 97 «Расходы будущих периодов», 86 «Целевое финансирование».

Примеры (по дебету)

Понять материал, изложенный в статье, помогут некоторые примеры из таблицы.

Корреспонденция по кредиту

Бухгалтерский счет 76 может взаимодействовать со следующими категориями плана счетов: «Вложения во внеоборотные активы», «Основные средства», «НМА активы», «Оборудование к установке», «Доходные вложения в МЦ». В разделе «Производственные запасы» корреспонденция осуществляется со счетами «Материалы», «Заготовление и приобретение МЦ», «Животные на выращивании и откорме», «НДС по приобретенным ценностям».

76 счет может также взаимодействовать по кредиту со всеми расчетными (кроме 68, 69, 75, 77) и категорией «Затраты на производство». Из раздела «Готовая продукция и товары» - со счетами 52, 50, 51, 44,55, 41, 57, 45, и 58. Кроме этого, корреспонденция осуществляется с большинством расчетных счетов и, разумеется, с теми, которые отражают денежные операции (91, 97, 94, 96, 99).

Примеры хозяйственных операций (по кредиту)

Наглядно ознакомиться с тем, какие имеет счет 76 проводки, поможет приведенная ниже таблица с несколькими примерами.

Сальдо по счету 76

Начинающие бухгалтеры часто задают вопрос о том, какой на самом деле счет 76: активный или пассивный? На практике ситуации бывают разные, но поскольку на нем учитывается дебиторская и кредиторская задолженность, сальдо может быть двух видов:

• одностороннее (дебетовое или кредитовое);
• двустороннее (одновременно дебетовое и кредитовое).

Это означает, что рассматриваемый счет - активно-пассивный. Для того чтобы определить дебетовое сальдо, суммируют все долги со стороны контрагентов. Сальдо 76 счета по кредиту отражает все деньги, которые обязано выплатить предприятие.

Отчеты о кредиторской и дебиторской задолженности в системе 1 С

Компания, пользующаяся системой «1С: Предприятие 8», должна вести отчет о размере дебиторской задолженности контрагентов. Ознакомиться с информацией можно, если после запуска программы войти в раздел «Контрагенты». В открывшемся поле имеется список организаций и индивидуальных предпринимателей. Среди них есть дебиторы и кредиторы. Контактные данные, счета и договоры, расписание работы - все это всегда можно посмотреть. Именно из этого меню можно зарегистрировать новую организацию, входящую в холдинг.

Узнать точную задолженность предприятий не составит труда. Для этого следует войти в раздел «Задолженность по контрактам», на панели «Выводить задолженность» выбрать «Дебиторскую» и установить требуемую дату. Перед пользователем появится список всех контрагентов, среди которых можно выбрать конкретные предприятия (с большими долгами). Если организаций много и весь список не умещается на одной странице, информацию можно представить в наглядном виде. Для этого понадобится перейти в раздел «Диаграмма». Аналогичным образом осуществляется работа с кредиторской задолженностью.

Вот и все, что необходимо знать о счете 76, отражающем расчетные операции с дебиторами (кредиторами). Поскольку законодательство Российской Федерации систематически меняется, следует регулярно пользоваться справочно-правовыми системами, в которых всегда есть актуальный план счетов и ПБУ. Тогда специалисты всегда будут в курсе любых изменений, касающихся их профессиональной деятельности, и смогут принимать правильные решения при ведении бухгалтерского учета.

76 счет бухгалтерского учета — это специальный счет, который используется организациями для проведения расчетов с прочими контрагентами, а также для отражения операций, не подлежащих учету на счетах 60-75. Какие виды операций учитываются на счет 76 и какими проводками они отражаются — об этом Вам расскажет наша статья.

Обычно, количество субсчетов на 76 достаточно велико, их список представлен ниже:

Использование счета 76

Учет на счете 76 осуществляется в случае возникновения ситуаций, не описанных в пояснении к счетам 60-76. К таким операциям, как правило, относят расчеты по выставленным и полученным претензиям и страховым суммам. Также на данном счете проводят учет удержаний согласно судебных, исполнительных и прочих распорядительных документов.

Рассмотрим типовые проводки:

Учет операций страхования

В марте 2015 АО «Максимум» заключило договор со страховой компанией «Статус»:

• предмет договора — страхование помещений производственного цеха №5 на случай пожара;
• сумма страхового возмещения — 741.300 руб.

В августе 2015 в помещении цеха №3 случился пожар. В связи с устранением последствий пожара и необходимостью проведения последующего ремонта помещения, АО «Максимум» были понесены расходы:

• на материалы — 402.500 руб., НДС 61.398 руб.;
• на оплату труда производственных рабочих, которые были заняты устранением последствий пожара и проведением ремонта (в т.ч. страховые взносы) — 241.400 руб.

СК «Статус» осуществила выплату по страховому случаю в полном объеме.

В учете АО «Максимум» данные операции были отражены следующими записями:

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у каждой организации появляются обязательства по расчетам. Задолженность организации другим юридическим и физическим лицам называется кредиторской задолженностью, а сами эти лица называются кредиторами, задолженность других юридических и физических лиц данной организации называется дебиторской задолженностью, а сами эти лица - дебиторами.

Сроки исполнения обязательств должны быть оговорены в договорах организации, заключаемыми с другими юридическими и физическими лицами. Дебиторская и кредиторская задолженность со сроком их погашения не более 12 месяцев относятся к краткосрочным обязательствам организации, а свыше 12 месяцев - к долгосрочным обязательствам.

Для учета расчетов организации с дебиторами и кредиторами в плане счетов предусмотрены счета:

Для учета расчетов с различными дебиторами и кредиторами, кроме тех, для расчетов с которыми планом счетов предусмотрены отдельные бухгалтерские счета, предназначен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — активно-пассивный.

Начальное сальдо (по дебету) — наличие дебиторской задолженности на начало отчетного периода.

Начальное сальдо (по кредиту) — наличие кредиторской задолженности на начало отчетного периода.

Дебетовый оборот:

• увеличение дебиторской задолженности;
• уменьшение кредиторской задолженности.

Кредитовый оборот:

• увеличение кредиторской задолженности;
• уменьшение дебиторской задолженности.

Конечное сальдо (по дебету) — наличие дебиторской задолженности на конец отчетного периода.

Конечное сальдо (по кредиту) — наличие кредиторской задолженности на конец отчетного периода.

Субсчета:

• 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»;
• 76-2 «Расчеты по претензиям»;
• 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»;
• 76-4 «Расчеты по депонированным суммам».

Организации вправе открывать любые необходимые субсчета, на пример, для расчетов по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации (квартплата, профсоюзные взносы, за содержание детей в ДДУ, алименты и т. д.).

На субсчете 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала организаций, когда организация выступает страхователем.

Страхование имущества . Страхование является добровольным, страховать можно не все имущество, а выборочно.

Организация оформляет «Заявление о страховании». Между организацией и страховой фирмой заключается «Договор имущественного страхования», в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

В случае уплаты страховых взносов авансом их начисление должно отражаться в составе расходов будущих периодов:

В случае гибели застрахованного имущества организация обязана в течение суток сообщить страховой фирме. Собирается комиссия, которая составляет «Акт» на гибель имущества, где указываются: причины гибели имущества, размер причиненного ущерба, сумма страхового возмещения, которое следует выплатить организации.

Если имущество, пострадавшее в результате страхового случая, можно отремонтировать, то связанные с этим расходы нужно отнести за счет страхового возмещения.

Если по условиям договора страхования часть потерь не подлежит компенсации за счет страхового возмещения, то они считаются чрезвычайными расходами.

Страхование работников . Страхование осуществляется в обязательной и добровольной формах.

Суммы начисленных платежей включаются в состав расходов НА оплату труда при условии, что договоры страхования заключены в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ.

В бухгалтерском учете производимые организациями отчисления на страхование работников могут признаваться расходами по обычным видам деятельности или относятся к прочим расходам.

На субсчете 2 «Расчеты по претензиям» отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.

Организация может выставить поставщику (подрядчику) претензию в следующих случаях:

• по выявленным при проверке счетов несоответствиям цен и тарифов, обусловленным договорами, а также при выявлении арифметических ошибок;
• за обнаруженное несоответствие качества стандартам, техническим условиям, заказу;
• за нарушение сроков поставки;
• за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин;
• при несоблюдении договорных обязательств и т. д.

Претензии могут быть выставлены за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом.

Претензии могут быть выставлены кредитным организациям по суммам ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации.

Если поставщик (подрядчик) нарушил договорные обязательства, организация вправе взыскать с него пени, штрафы, неустойки, установленные договором.

В некоторых случаях выставленные поставщикам, подрядчикам или иным организациям претензии не подлежат взысканию (например, во взыскании отказано судом). Суммы таких претензий списываются на те счета, с которых они были приняты к учету.

На субсчете 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» учитываются расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества. Такие доходы являются прочими доходами организации.

Дт 76-3 Кт 91-1 - отражена сумма причитающихся дивидендов и других доходов;

Дт 50, 51 Кт 76-3 - поступили денежные средства в счет причитающихся дивидендов и других доходов.

На субсчете 4 «Расчеты по депонированным суммам» учитываются расчеты с работниками организации по суммам начисленным, но не выплаченным в установленный срок из-за неявки получателей. Если работник не может получить зарплату в назначенный день, сумма депонируется (сдается в банк).

Дт 70 Кт 76-4 - учтена депонированная сумма оплаты труда;

Дт 76-4 Кт 50, 51 — выплачена работнику депонированная сумма оплаты труда.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках взаимосвязанных организаций ведется также на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Регистр синтетического учета - журнал-ордер № 8.

Регистр аналитического учета - ведомость № 7 (или несколько ведомостей), где аналитическое счета открываются по каждому дебитору и кредитору.

При использовании организацией автоматизированной формы учета с применением программного продукта «1С: Предприятие» регистра ми синтетического учета являются обороты счета 76 (Главная книга), анализ счета 76, оборотно-сальдовая ведомость и др. Регистрами аналитического учета выступают оборотно-сальдовая ведомость по счету 76, анализ счета 76 по субконто, обороты между субконто, карточка счета 76, карточка счета 76 по субконто и др.

76-01 Расчеты по имущественному и личному страхованию — отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обязательному медицинскому страхованию) организации, в котором организация выступает страхователем.

Дебет <счета учета затрат на производство> Кредит 76-01 — исчисленные суммы страховых платежей отражаются.

Дебет 76-01 Кредит <счета денежных средств> — перечисление сумм страховых платежей страховым организациям отражается.

Дебет 76-01 списываются потери по страховым случаям (уничтожение и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.) с кредита счетов учета производственных запасов, основных средств и др. По дебету 76-01 также отражается сумма страхового возмещения, причитающаяся по договору страхования работника организации в корреспонденции со счетом 73.

Дебет 51, 52 Кредит 76-01 — отражаются суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых организаций в соответствии с договорами страхования.

Дебет 99 Кредит 76-01 — не компенсируемые страховыми возмещениями потери от страховых случаев списываются.

Аналитический учет по субсчету 76-01 ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.

76-02 Расчеты по претензиям — отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.

Дебет 76-02 Кредит 60-00, <производственных запасов> — отражаются расчеты по претензиям к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям по выявленным при проверке их счетов (после акцепта последних) несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок, когда завышение цен либо арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружились после того, как записи по счетам ТМЦ или затрат были совершены (исходя из цен и подсчетов, отфактурованных поставщиками и подрядчиками);

Дебет 76-02 Кредит 60-00 — отражаются расчеты к поставщикам материалов, товаров, как и к организациям, перерабатывающим материалы организации, за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу;

Дебет 76-02 Кредит 60-00 — отражаются расчеты к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин;

Дебет 76-02 Кредит <затрат на производство> — отражаются расчеты за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом;

Дебет 76-02 Кредит <денежных средств, кредитов> — отражаются расчеты к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации;

Дебет 76-02 Кредит 91 — отражаются расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются).

Дебет <денежных средств> Кредит 76-02 — отражаются суммы поступивших платежей.

Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет в Дебет 76-02.

Аналитический учет по субсчету 76-02 ведется по каждому дебитору и отдельным претензиям.

Корреспонденция счетов по учету расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Предыдущая53545556575859606162636465666768Следующая

ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

счет 76.ва как закрывать

Я вводила на основании счет-фактуры на аванс, проводки все правильные получаются, но в оборотке счета 76.ВА не закрываются документы вот так: Сальдо нач.Нет новых сообщений. Новые сообщения. Для проверки со счетом 76 ВА сформируем оборотно-сальдовую ведомость по сету 76 ВА и сравним итоговый оборот по дебету со строками 080 и 090 (Рис.38).закрыть. Зарегистрируйтесь, чтобы получить бесплатный доступ к ценной информации! Имущество, обязательства Основы бухучета Счет 76.ВА — с 2012 года висит сальдо.76 , 68 Инструкции к Плану счетов. Вывод: при признании задолженности безнадежной она должна быть списана, а НДС с аванса восстановлен. Аналитика по счету 76.ВА НДС по авансам и предоплатам выданным. Субконто. Суммовой учет. Только обороты. Теперь, после сохранений, в отчете для дополнительных полей появится возможность добавить новое поле (на рисунке для счета 76.ВА — счет-фактура полученный): Результат отчета будет выглядеть следующим образом После закрытия всех задолженностей остаток платежа переносится на счет 62.02, и именно на эту сумму остатка будет выписан счет-фактура на аванс.Кстати, нашей компанией разработан специализированный отчет, помогающий сопоставить остатки счетов 62.02 и 76.

АВ. Обе проводки по счету 76.ВА (вычет и восстановление) должны быть сформированы документом » Счет-фактура полученный (аванс)». Добрый вечер, подскажите, пожалуйста, как закрыть счет 76 ВА (авансы выданные)? Заранее спасибо. Подчинен счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (76). Вид: Пассивный. Аналитика по счету «76.ВА»: Субконто Только обороты Суммовой учет Учет в валюте Контрагенты В результате заплатить в бюджет придется только один раз. Проверим, что счет 76.АВ закрыт (рис.10).

Учет НДС с авансов поставщикам ведется на счете 76.ВА. Отчет предназначен для поиска несоответствий между НДС с аванса на счете 76АВ и и расчетной суммой НДС с аванса на счете 62.02.1.По кнопке «Сч.62.02 Авансы получ.» можно проверить начисление НДС с аванса полученного 2.По кнопке «Сч. 76ВА НДС с ав.выдан У меня на счете 76ВА осталась сумма 98 тыс.руб. от авансового платежа по лизингу.На счете 76.АВ есть субконто «Счета-фактуры выданные», можно сформировать ОСВ по данному счету с детализацией по этому субконто и закрыть именно те счета-фактуры, на которых есть остатки. вы начала ставите по счет фактуре постащика на аванс 3000000 руб соответствено на счете 76 ВА будет НДС 457627 потом когда ставитеА как потом мы закрываем счета 76АВ и 76 ВА? и когда? как закрывается счет 76.ва. У меня на счете 76ВА осталась сумма 98 тыс.руб. от авансового платежа по лизингу.На счете 76.АВ есть субконто «Счета-фактуры выданные», можно сформировать ОСВ по данному счету с детализацией по этому субконто и закрыть именно те 9. Сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и договору (при соблюдении условий, указанных в п.9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору 18/118. Счет 76.АВ в бухгалтерском учете. Используемый 76 счет в бухгалтерии носит название «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».По субсчетам 76.АВ и 76.ВА проходят суммы НДС по выданным и полученным авансам соответственно. Теперь, после сохранений, в отчете для дополнительных полей появится возможность добавить новое поле (на рисунке для счета 76.ВА — счет-фактура полученный): Результат отчета будет выглядеть следующим образом Выводит конечное сальдо по счетам 19.03,19.04,19.07, 76.АВ, 76.ВА на указанные период.Собирает конечное дебетовое и кредитовое сальдо по счета 19 и 76. Субсчета к счету 76. На счете 76 могут учитываться, к примеру, расчеты по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по удержаниям из зарплаты работников в пользу других лиц на основании исполнительных документов или постановлений судовне попадает счёт-фактура, полученный на аванс (76.ВА).При формировании счёта-фактуры полученного (на основании выписки) нужно поставитьи иных специальных документах, размещенных на Сайте, понимается как Закрытое акционерное общество «Что делать Счет 76.ВА в комплексной. Не вдаваясь в подробности, необходимо сделать 2 вещи: Указать, что документ « Счет-фактура полученный» должен формировать проводки, и настроить их добрый день. 1с Бухгалтерия 8.1 (не базовая) ред 1.6 (1.6.25.5) накапливается большая сумма на счете 76.АВ, а должна списываться на 68.02 подскажите в чем может быть ошибка нужно оч срочно. Страницы:1. Закрытие счета 76. ВА. Татьяна Теплоухова. Пользователь.Свожу счет 76. ВА -скажите на нем дожлжен нет быть остаток? У меня он закрылся в ноль. Как закрыть теперь 76 счет на 91,2?Вот такой вопрос, организация некоммерческая, оказание услуг на 76 счете, как их закрыть в конце месяца на 26 счет? закрытие месяца делала, указывает что все закрылось, но делая анализ 26 счета не отражает расходов по 76 Вопрос: В обновленной версии 1С есть возможность зачета НДС с авансов, уплаченных поставщиком, формируются проводки 68.2- 76.ВА. При выполнении работ и закрытии аванса формируется проводка 68.2-19.3, а как закрывается счет76.ВА? А реально 76.ВА кредит

В книгу покупок она должна попасть в 3 кв или в 4кв?Исходя из условий, приведенных в Вашем примере, в 3 квартале Вы, на основании счета -фактуры выданной поставщиком до 30 (2) счет закроется когда будет реальное поступление товаров. т.е. счет 76 .ВА сделает обратную проводку в книгу продаж, а реальное поступление попадет в книгу покупок(в период поступления). добрый день,уважаемые консультанты! у меня следующий вопрос Работаю в 1С:Предприятие 8.2 (8.2.

16.368) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.48.9) предприятие ООО, на ОСНО на 01.01.2013г.на счет 76 ВА висела сумма К 76 ВА 13728,81руб Загрузка Выберите язык. Закрыть. Подробнее View this message in English.Повторите попытку позже. Опубликовано: 13 янв. 2015 г. Ввод начальных остатков НДС с авансов 0.01 — Начальные остатки 76.АВ 3.07 — Начальные остатки 76.ВА Связанное видео — ввод начальных 76-ва счет бухгалтерского учета используется для начисления НДС по перечисленным авансам. Организация после получения товара дебетует счет 76-ва со счетом 68, после чего счет-фактура отражается в книге покупок. Далее при оформлении поступления товаров, услуг и т.д. по идее если сумма достаточная, счета 76.ВА и 68.02 должны закрыться автоматически, что и происходит с некоторыми контрагентами, а с другими — нет!хотя Как отразить его поступление и начисление НДС в бухгалтерском учете? Для этого обычно используют один из субсчетов к счету 76Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» - Кредит 76-ВА на сумму 9 000 руб. На 76 счете происходит учет всех расчетных операций, которых не учитывают на остальных бухгалтерских счетах. Счет считается активно-пассивного характера, сальдо которого может отображаться как по дебету, так и по кредиту. Ввод начальных остатков НДС с авансов 0.01 — Начальные остатки 76.АВ 3.07 — Начальные остатки 76.ВА Связанное видеоВ стандартном отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счетам учета расчетов с контрагентами План счетов Счет 60 Счет 62 Счет 90 Счет 91 Счет 99 Налоговые Новости. . . Счет 76 «Расчеты с Разными Дебитоми и Кредиторами».76.ВА - НДС по авансам и предоплатам выданным. На сайте 2 ОТВЕТА на вопрос Как закрыть 76АВ, в 1С8.1? вы найдете 2 ответа. Лучший ответ про 76 счет проводки дан 29 октября автором Елена Наконечная.Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Как закрыть 76АВ, в 1С8.1? Предназначение счета 76. 76 счет является расчетным активно-пассивным. Он необходим для того, чтобы обобщить информацию о финансовых операциях с дебиторами и кредиторами, не учтенную на счетах 60-75 Обработка для поиска и исправления ошибок при закрытии счета 76АВ и формировании книги покупок. Помогает найти и исправить расхождения между счетом 62.02 и 76АВ. Я вводила на основании счет-фактуры на аванс, проводки все правильные получаются, но в оборотке счета 76.ВА неНет новых сообщений. Новые сообщения. Подскажите пожалуйста как закрыть 76 счет?Смотри аналитику 76.05. Добрый день. Подскажите,пожалуйста,по такому вопросу: ОСНО,НДС. По счету 76ВА с 2010,2011,2012 года висела сумма ндс -40,81. 76.ва счет бухгалтерского учета это счет, на котором отражают НДС с выплаченных авансов.Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Номер счета для закрытия расходов отчетного периода, как правило счет 90.7.Данный параметр позволяет Пользователю использовать другой План счетов, в котором счет «НДС с авансов выданных» отличается от счета 76.ВА. Теперь, после сохранений, в отчете для дополнительных полей появится возможность добавить новое поле (на рисунке для счета 76.ВА счет-фактура полученный): Результат отчета будет выглядеть следующим образом

Полезное:

Субсчет 76-6 Расчеты по договору доверительного управления имуществом

На субсчете 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" учитываются расчеты, связанные с исполнением договоров доверительного управления имуществом. Этот субсчет используется для учета расчетов вверителем, доверительным управляющим, в том числе расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление, учитываемому на отдельном балансе.

Стоимость имущества, переданного вверителем доверительному управляющему в доверительное управление, отражается в бухгалтерском учете вверителя по дебету субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" и кредиту счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы" и других счетов.

Стоимость принятого доверительным управляющим на отдельный баланс имущества отражается по дебету счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы" и других счетов и кредиту субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

При возврате имущества доверительным управляющим вверителю в случае прекращения договора доверительного управления имуществом делаются обратные записи.

Перечисление денежных средств в счет причитающейся вверителю прибыли (дохода) отражается доверительным управляющим в отдельном балансе по дебету субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".

Денежные средства, полученные вверителем в счет этой прибыли (дохода), отражаются вверителем по дебету счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и кредиту субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

Причитающиеся от доверительного управляющего суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, переданного в доверительное управление, а также упущенной выгоды отражаются вверителем по дебету субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы". Полученные вверителем указанные суммы отражаются по дебету счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и кредиту субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

Аналитический учет по субсчету 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" ведется по каждому договору доверительного управления имуществом.

Другие субсчета счета 76.

Субсчета бухгалтерского счета 76:

76.01.1 — Расчеты по имущественному и личному страхованию

76.01.2 — Платежи (взносы) по добровольному страхованию

76.01.9 — Платежи (взносы) по прочим видам страхования

76.02 — Расчеты по претензиям

76.03 — Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

76.04 — Расчеты по депонированным суммам

76.05 — Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками

76.06 — Расчеты с прочими покупателями и заказчиками

76.09 — Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.21 — Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте)

76.22 — Расчеты по претензиям (в валюте)

76.25 — Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в валюте)

76.26 — Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в валюте)

76.29 — Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)

76.41 — Расчеты по исполнительным документам работников

76.49 — Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников

Учет на бухгалтерском счете 76

Учет на счете 76 осуществляется в случае возникновения ситуаций, не относящихся к счетам 60 - 76. Это расчеты по выставленным и полученным претензиям и страховым суммам.

На счете 76 отражаются операции по судебным, исполнительным и прочим распорядительным документам.

Субсчет 76.02 Проводки

На счете 76.02 отражается депонирование заработной платы, которая не была вовремя получена сотрудниками.

Типовые проводки с использованием счета 76.02

Дебет 70.04 Кредит 76.02 - перечислена сумма депонированной зарплаты

Дебет 51 Кредит 76.02 - невыплаченные денежные средства перечислены на банковский счет

Счет 76 АВ

Аванс - это сумма, полученная поставщиком до отгрузки товара. С получением предоплаты налогоплательщик обязан перечислить сумму НДС в бюджет.

Счет 76 АВ бухгалтерского учета используется для начисления НДС по полученным авансам.

В течение 5 дней поставщик выставляет счет-фактуру, один экземпляр которого направляет покупателю.

Пример 1. Отражение НДС по предоплате по счету 76.АВ

ООО «Калина» получило предварительную оплату от покупателя в размере 94 400 руб. В счёт предоплаты были отгружены товары. НДС = 94 400 х 18% : 118% = 14 400 руб.

Проводки:

Типовые проводки:

Пример 2. Отражение операций по претензиям

Между ООО «Калина» и ООО «Малина» заключен договор на поставки.

По итогам месяца ООО «Калина» осуществило поставку на сумму 800 000 руб. на условиях полной предоплаты.

По факту приемки партии товара на складе ООО «Малина» был выявлен брак.

ООО «Малина» выставлена претензия на сумму 90 000 руб.

ООО «Калина» удовлетворило поступившую претензию частично:

сумма 22 000 руб. не была возмещена;

оставшаяся сумма претензии в размере 68 000 руб. была удовлетворена.

Проводки:

В предыдущей статье мы исправили ошибку в учете НДС, связанную с неправильным начислением НДС с авансов, полученных от покупателя. Мы закончили рассмотрение примера тем, что отметили, что кредитовый оборот по счету "76.АВ" по-прежнему неверный и сальдо по счету "76.АВ" по-прежнему неверно (см. Рис.4 предыдущей статьи). В данной статье я рассмотрю эту причину неверного учета НДС, как с ней бороться, и опять постараюсь сделать это, как бы создавая по ходу статьи алгоритм поиска ошибки.

Как всегда, проиллюстрирую сказанное на примере из практики. Рассматриваться будет фрагмент учета НДС в программе "1С: Бухгалтерия предприятия 8" релиза 1.6.23.2 . Наименования организации и контрагентов по понятным причинам изменены. Начнем с того, что поймем, кто же из документов ответственен за проводки по кредиту счета "76.АВ". В нашем случае это сделать не трудно, поскольку проводки уже есть (см. Рис.1). Итак проводки по кредиту счета "76.АВ" формирует документ "Формирование записей книги покупок". Кстати, какое же сальдо по счету "76.АВ" у нас должно быть? Дебетовое сальдо по счету "76.АВ" (кредитового вообще не должно быть ни при каких обстоятельствах, не случайно этот счет активный) должно соответствовать кредитовому сальдо по счету "62.02": СД76АВ = СК6202 * 18 / 118 = 16614 руб., а у нас 15393,66 руб. С дебетовыми оборотами по счету "76.АВ" мы в предыдущей статье уже разобрались, значит ошибка в оборотах по кредиту.

Рис.1 Проводки по кредиту счета "76.АВ".

Каков, если можно так выразиться, "физический смысл" проводок по счету "76.АВ". Дебетовые проводки по счету "76.АВ" — это возникновение обязательства перед бюджетом об уплате НДС с авансов, полученных от покупателей, корреспондируют они со счетом "68.02", а это и есть обязательства перед бюджетом. Кредитовые проводки по счету "76.АВ" — это прекращение обязательства перед бюджетом об уплате НДС с авансов, полученных от покупателей. Не следует путать с уплатой НДС, уплата здесь абсолютно не причем. Уплата НДС будет влиять на сальдо по счету "68.02". В данном случае прекращение обязательства перед бюджетом об уплате НДС происходит в результате наступления определенного события — зачета аванса покупателя. Если мы успели к тому времени начислить НДС с аванса (тут возможны варианты, но это не тема статьи), значит нужно это начисление как бы сторнировать, или скомпенсировать обратной проводкой, можно так сказать.

Итак, проводки по кредиту по счету "76.АВ" неверны. Можно попробовать применить уже знакомый нам по предыдущим статьям прием — перезаполнить и перепровести документ, создающий проводки. Попробовали, получилось то, что на Рис.2.

Рис.2 Проводки по кредиту счета "76.АВ" после перезаполнения и перепроведения документа "Формирование записей книги покупок".

Не то чтобы совсем не помогло, но результат по-прежнему неверный. Только теперь в обратную сторону: недостает проводок по кредиту счета "76.АВ". Значит проблема серьезнее, чем казалось на первый взгляд. Значит будем разбираться.

Для начала посмотрим отчего зависит заполнение табличной части "Вычет НДС с авансов" документа "Формирование записей книги покупок": от содержания регистра "НДС с авансов" и от содержания регистра "НДС расчеты с покупателями". С помощью универсального отчета (Отчеты-Прочие-Универсальный отчет) рассмотрим и тот и другой. В каком состоянии находится регистр "НДС с авансов" см. Рис.3.

Рис.3 Отчет по регистру "НДС с авансов" до исправлений.

Обратимся к статье "Описание регистров учета НДС" на диске ИТС фирмы "1С". По поводу регистра "НДС с авансов" там сказано следующее: "Регистр "НДС с авансов" предназначен для хранения информации о суммах начисленного с авансов НДС, которые в дальнейшем будут приняты к вычету". "Которые в дальнейшем будут приняты к вычету", хорошо бы, вот только не принимаются что то.

Будем искать, как говорил известный персонаж кино. В каком состоянии находится регистр "НДС расчеты с покупателями" см. Рис.4. А вот это уже интереснее. Опять к статье "Описание регистров учета НДС" на диске ИТС фирмы "1С". По поводу регистра "НДС расчеты с покупателями" там сказано следующее: "Регистр "НДС расчеты с покупателями" предназначен для хранения информации о расчетах с покупателями для целей НДС". На первый взгляд не очень информативно, но суть проста: "Хранение информации о расчетах с покупателями". Значит сальдо по регистру должно соответствовать сальдо по контрагенту, причем знак указывает на природу задолженности, кредитовая она или дебетовая. В нашем случае (см. Рис.4 предыдущей статьи) сальдо на начало периода дебетовое, а на конец — кредитовое, также как и в регистре, вот только суммы совсем не совпадают. Значит нужно разбираться с предыдущим периодом.

Рис.4 Отчет по регистру "НДС расчеты с покупателями" до исправлений.

Что можно сказать. Во-первых, сальдо на начало периода в регистре накопления "НДС расчеты с покупателями" и в бухгалтерских регистрах совпадают. Разумеется, я не учитываю сальдо по счету "76.АВ", так как оно как бы искажает сальдо по контрагенту, корректирует его на величину НДС с авансов, нам это не нужно. Во-вторых, обороты по приходу также равны, опять же без учета оборотов по счету "76.АВ". А вот обороты по расходу (кредиту) не совпадают, соответственно не совпадает и сальдо на конец периода. Это значит, что нужно получить расшифровки по обоим регистрам по регистраторам, т.е. по документам, создающим движения по регистрам, и уже в этих детальных отчетах определить тот документ, который дает расхождение. В нашем случае таким документом оказался "Платежный ордер на списание денежных средств" (см. Рис.6).

Рис.6 Документ "Платежный ордер на списание денежных средств" и его движения.

Как видите, документ создал проводки по счету "62.02", но не сделал больше никаких движений, в частности не отражено изменение в расчетах с контрагентом в регистре "НДС расчеты с покупателями". В чем ошибка бухгалтера, а это конечно ошибка. В том, что неверно выбран вид операции в документе "Платежный ордер на списание денежных средств". Выбран — "Прочее списание безналичных денежных средств", а нужно "Возврат денежных средств покупателю". После исправления и перепроведения документа (см. Рис.7) получим новое состояние регистра "НДС расчеты с покупателями".

Рис.7 Документ "Платежный ордер на списание денежных средств" и его движения после исправления.

Но и этого еще недостаточно.

Бухгалтерский 76 счет: сальдо, кредит, дебет, проводки

Не скучно правда? Нужно еще перезаполнить и перепровести документ "Регистрация оплаты от покупателей для НДС" за тот же период. Теперь мы добились правильного сальдо по регистру "НДС расчеты с покупателями" и правильного оборота. Замечу, что правильный оборот (именно оборот) по регистру "НДС расчеты с покупателями" совсем не обязательно совпадает с оборотами по бухгалтерским регистрам. Например в нашем случае, он отличается на 8000 руб. все из-за того же документа "Платежный ордер на списание денежных средств". Но сальдо должно совпадать. А в большинстве случаев будут совпадать и обороты регистра "НДС расчеты с покупателями" и бухгалтерских регистров, в которых отражаются расчеты с покупателями.

И вот теперь, исправив предыдущий период, можно вновь вернуться к текущему периоду. Перезаполнить и перепровести документ "Регистрация оплаты от покупателей для НДС" уже в текущем периоде, убедиться в том что содержание регистра "НДС расчеты с покупателями" (см. Рис.8) соответствует анализу субконто по контрагенту, затем перезаполнить и перепровести документ "Формирование записей книги покупок". И получим наконец правильные суммы по вычету НДС с авансов, полученных от покупателей и зачтенных (см. Рис.9).

Рис.8 Отчет по регистру "НДС расчеты с покупателями" после исправлений.

Рис.9 Анализ субконто по контрагенту после всех исправлений.

Рис.10 Отчет по регистру "НДС с авансов" после исправлений.

Список всех статей из цикла "1С: Бухгалтерия 8. Ошибки в учете НДС":

Успехов Вам, коллеги.

© Борис Балясников, март 2010г.

Ввод остатков по счетам раздела "Расчеты"

Субсчет 76.55 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)" .

Субсчет предназначен для обобщения информации о прочих расчетах и иностранных валютах, не выделенных на отдельные субсчета счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

• по каждому дебитору и кредитору - субконто1, которому соответствует справочник "Контрагенты" ;
• по отдельным основаниям расчетов - субконто2, которому соответствует справочник "Договоры" .

"Контрагенты" информацию обо всех дебиторах и кредиторах, а в справочник "Договоры" - информацию обо всех основаниях этих расчетов.

После этого документом "Ввести операцию вручную" введите ненулевые остатки по всем объектам аналитического учета:

Для дебетовых остатков:

Д76.55 /Элемент справочника "Контрагенты/ /Элемент справочника "Договоры" / К00 "Сумма".

Для кредитовых остатков:

Д00 К76.55 /Элемент справочника "Контрагенты/ /Элемент справочника "Договоры"/ "Сумма".

…где "Сумма" - сумма прочих расчетов в иностранных валютах.

Обратим внимание на то, что для субсчета 76.55 предусмотрен валютный учет. Для автоматического перевода валюты в рубли при формировании проводок по этим счетам, надо настроить справочник "Валюты" на дату начала ведения учета в программе.

Субсчет 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам" .

Субсчет 76.АВ предназначен для обобщения информации о расчетах по суммам налога на добавленную стоимость с авансов и предоплат.

По субсчету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:

• по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг - субконто1, которому соответствует справочник "Контрагенты" ;
• выписанным на аванс счетам-фактурам - субконто2, которому соответствуют документы "Счет-фактура выданный" .

Для ввода начальных данных по этому субсчету необходимо занести в справочник "Контрагенты" информацию по покупателям и заказчикам, от которых поступили авансы под предстоящую отгрузку товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг.

После этого по каждому оставшемуся на начало работы в программе авансу создать документы "Счет-фактура выданный" .

Для этого нужно сделать следующее.

Для ввода счет-фактуры на аванс, поступивший от покупателя, выберите пункт "Счет-фактура выданный" из подменю "Счета-фактуры" меню "Документы" главного меню программы.

На экране откроется меню "счета-фактуры выданного" покупателю.

В верхней части экрана три закладки: "Шапка" , "Табличная часть" , "Корр. счет и номер ГТД" .

При вводе по умолчанию открывается меню закладки "Шапка" .

14. шпаргалка по проверке НДС

Введите номер и дату счета-фактуры в указанные позиции.

В клеточку слева от строки "Счет-фактура на аванс" поставьте "галочку" . При этом закладка "Корр. счет и номер ГТД" исчезнет с экрана.

Реквизит "Покупатель" заполните через справочник "Контрагенты" : чтобы его открыть, нажмите кнопку выбора справа от графы.

Остальные реквизиты в меню закладки "Шапка" не заполняйте.

Перейдите на закладку "Табличная часть" (щелкните на ней мышью два раза или нажмите "Enter" ).

В графе "Сумма" укажите сумму аванса.

Нажмите кнопку "ОК" и проведите документ - на вопрос "Провести документ?" ответьте "Да" .

После проведения счетов-фактур на все авансы в "Журнале операций" сформируются проводки:

Д76.АВ /Элемент справочника "Контрагенты"/ /Документ "Счет фактура выданный" / К68.2 / Элемент перечисления "Виды платежей в бюджет - "Налог: Начислено/уплачено"/ "Сумма".

…где "Сумма" - суммы авансов.

Поскольку при вводе начальных остатков по счету 68.2 мы уже ввели сальдо на дату начала работы в программе, то необходимо по всем введенным авансам сделать в "Журнале операций" сторнирующие проводки:

Д68.2 / Элемент перечисления "Виды платежей в бюджет - "Налог: Начислено/уплачено" / К00 "Сумма".

…где "Сумма" - суммы авансов.

Соответствие счетов 76.АВ и 62.02

Проверки и исправления учета.
Работает в БП 2.0 и в БП 3.0. Может использоваться не только плательщиками НДС, но и УСН-щиками - для исправления ошибок учета по счетам 60 и 62.
Для проверки НДС с авансов полученных используется учетная политика организации - если счета-фактуры выписываются на ВСЕ авансы полученные - контроль по оборотам и по сальдо, для остальных - контролируется соответствие сальдо 62.02 и 76.АВ на конец выбранного периода.
Рекомендуется использовать ПЕРЕД закрытием периода и ПЕРЕД формированием НДС с авансов полученных.

Счет 76ав остаток по дебету что значит?

Проверку для НДС с авансов выполненных автоматизировать «затруднительно», т.к. не со всех выданных авансов можно взять НДС к вычету (необходимо, чтобы с поставщиком был соответствующий договор, получить счет-фактуру и т.д.).
Обработка предназначена для проверки и исправления (путем перепроведения проблемных документов) оборотов и остатков по счетам 60 и 62, корректность начисления и вычета НДС с авансов полученных, а также соответствие оборотов книги покупок/продаж счету 68.02.
Можно проверить наличие не помеченных на удаление не проведенных документов (Закладка «Непроведенные реализации»). Документы просто выводятся в отчет, автоматического проведения не предусмотрено.
В обработке реализовано семь видов проверок:

1. «Бабочки» позволяют проверить наличие одновременных остатков на конец выбранного периода по счетам 60.1 и 60.02 или 62.01 и 62.02 соответственно.
2. «Проверка расчетов» - наличие отрицательного сальдо по субсчетам 60.01 или 62.01.
3. «Проверка авансов» - наличие отрицательного сальдо по субсчетам 60.02 или 62.02.
4. «НДС с авансов» - проверка начисления НДС с авансов полученных. Анализируется кредитовый оборот счета 62.02 и дебетовый 76.АВ.
5. «Зачет НДС с авансов» - Проверка вычета НДС с авансов по зачтенным авансам. Анализируется кредитовый оборот 76.АВ и дебетовый 62.02.
6. «Соответствие 68 книге покупок» - Проверка оборотов регистра «Книга покупок» и счета 68.02.
7. «Соответствие 68 книге продаж» - Проверка оборотов регистра «Книга продаж» и счета 68.02.
Обработка может выполняться за любой период, кратный месяцу:

Кнопки 1 – 3 открывают подменю выбора проверки (по счету 60 или 62), результат проверки выводится в отчет, причем, если найдены одновременные остатки, становится видимой кнопка «Проведение документов»:

Во всех случаях, когда эта кнопка доступна, нажатие на неё приведен к перепроведению только документов, которые привели к такому результату. В 80% случаев этого достаточно, чтобы ошибка «ушла». Точно к такому же результату приведет и групповое проведение документов, но, по времени гораздо быстрее провести только «проблемные» документы.
Последняя выбранная проверка выделяется в подменю флажком:

Когда проверка выполнена – вариант отображен в заголовке (аналогично работают остальные кнопки, имеющие подменю).
Пример «бабочек» по 62 счету:

Проверка «минусов» по 60.01:

В случае, если по выбранной проверки ошибки учета не найдены, в отчет выводится соответствующее сообщение:

Проверка зачета НДС с авансов:

Проверку учета рекомендуется выполнять последовательно (слева на право) по пунктам с первого по седьмой, но можно проверять и в любом порядке. Кнопки проверок «выстроены» в такой последовательности потому, что это позволяет сократить время проверки. Например, после перепроведения обнаруженных «бабочек» могут исправиться отрицательные сальдо.
Если после проведения в таблице останутся строки исправление следует сделать «вручную». Такие ошибки учета связаны не с нарушением последовательности проведения документов, а с движениями, в первую очередь сделанными «ручными операциями» или «ручной корректировкой» документов, во вторую – некорректно заполненными документами «Корректировка долга».
Для анализа ситуации используется кнопка «Анализ субконто», которая выводит одноименный отчет, с установленной настройкой для поиска ошибки.
При проверках с первой по третью отчет формируется по 3 субконто:
— Контрагенты;
— Договоры;
— Документы расчетов с контрагентами.
Если в списке большое количество строк, анализ субконто может получиться слишком сложным для рассмотрения. В этом случае можно ограничить список конкретным контрагентом (или группой контрагентов), введя его в поле отбора «Контрагент».
Для проверок НДС имеет значение флаг «Только различные» - при его установке в отчет выводятся только строки с разницей.
Анализ субконто при проверках НДС формируется только по контрагентам, т.к. аналитику «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентами», использовать нельзя - на 76.АВ таких субконто нет.
Проверки 1-3 актуальны как для организаций на УСН так и для ОСНО, начиная с четвертой – для организаций, плательщиков НДС (изначально для них и создавалось).